四川省阿坝藏族羌族自治州人民政府办公室


阿坝州人民政府办公室批转《阿坝藏族羌族自治州州级财政支出绩效考评办法（试行）》的通知

阿府办函〔2009〕148号


各县人民政府，州直各部门，卧龙管理局：

　　为了切实加强财政资金管理，规范财政支出行为，提高财政资金使用效率和效益，经州人民政府同意，现将《阿坝藏族羌族自治州州级财政支出绩效考评办法（试行）》批转你们，请结合实际，认真贯彻落实。

二○○九年七月二十九日

阿坝藏族羌族自治州州级财政支出绩效考评办法 ( 试行 )

第一章 总则

　　第一条 为了加强财政资金管理，规范财政支出行为，提高财政资金使用效益和效率，根据《中华人民共和国预算法》和国家、省、州有关财政资金管理制度及办法,结合阿坝州实际制定本办法。

　　第二条 本办法所称财政支出绩效考评（以下简称绩效考评），是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的考评方法，设置、选择合适的考评指标，按照统一的考评标准和原则，对财政支出运行过程及其效果进行客观、公正的衡量比较和综合评判的管理行为。

　　第三条 本办法所称的主管部门和单位，是指与财政部门直接发生预算拨款关系的党政机关、企事业单位和社会团体。

　　第四条 绩效考评的范围为纳入预算管理的财政性资金，包括财政预算内资金、预算外资金和其他资金。

　　第五条 绩效考评应当遵循下列原则：

　　（一）统一领导原则。绩效考评工作由州人民政府统一领导，财政部门统一组织，主管部门和单位具体组织实施。

　　（二）分类管理原则。财政部门、主管部门和单位可根据考评对象的特点，制定分类的绩效考评实施办法。

　　（三）客观公正原则。绩效考评工作应从考评对象的实际出发，实事求是、公平合理地评价财政支出的绩效情况。

　　（四）科学规范原则。绩效考评应以财政支出的经济性、效率性和有效性为出发点，按照规范的程序，采用定量与定性分析相结合的评价方法，科学、准确地确定评价结果。

　　第六条 绩效考评的基本依据：

　　（一）国家和省、州、有关法律、行政法规及规章制度；

　　（二）财政部门、主管部门和单位制定的绩效评价工作规范；

　　（三）财政部门制定的专项资金管理办法；

　　（四）主管部门和单位的职能、职责及绩效目标和年度工作计划与中长期发展规划；

　　（五）主管部门和单位预算申报的相关材料和财政部门的预算批复；

　　（六）主管部门和单位的项目预算申报论证材料和项目验收报告；

　　（七）主管部门和单位预算执行的年度决算报告和年度审计报告；

　　（八）其他相关资料。

第二章 绩效考评的内容与方法

　　第七条 绩效考评的范围：

　　（一）部门和单位的基本支出；

　　（二）部门和单位的项目支出，包括重大项目和一般性项目，额度在20万元（含20万元）以上的专项资金；跨年度支出项目；州级专项补助县级的资金。

　　第八条 绩效考评的基本内容：

　　（一）绩效目标的设定情况；

　　（二）绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；

　　（三）为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、财务管理状况和资产配置与使用情况；

　　（四）为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；

　　（五）根据实际情况确定的其他考评内容。

　　第九条 绩效考评一般以预算年度为周期实施年度考评，其中跨年度支出项目可根据项目完成情况实施阶段性考评。

　　第十条 绩效考评的方法，是指在实施绩效考评过程中所采用的具体操作方法。主要有：

　　（一）目标比较法。指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标进行比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法；

　　（二）成本效益法。又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法；

　　（三）因素分析法。指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法；

　　（四）历史比较法。指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。

　　（五）横向比较法。指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法；

　　（六）专家评议法。指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法；

　　（七）问卷调查法。又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法；

　　（八）询问查证法。指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法；

　　（九）财政部门、主管部门和单位确定的其它考评方法。

　　第十一条 绩效考评应当采取定量与定性分析相结合的方式进行。在实施绩效考评时，可采用一种考评方法，也可多种考评方法并用。

第三章 绩效评价的指标与标准

　　第十二条 绩效考评指标是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性的载体。

　　第十三条 绩效考评指标。根据考评内容和设置要求，可分为基本指标和具体指标。

　　第十四条 基本指标是绩效考评基本内容的概括性指标。根据考评内容的不同，又可分为业务指标和财务指标。

　　（一）业务指标主要包括目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、经济效益、社会效益、生态环境效益和可持续性影响等。根据考评对象的具体情况，业务指标的内容可有所增减。

　　（二）财务指标主要包括资金落实情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况和资产配置与使用情况等。

　　第十五条 具体指标是在考评对象确定后，根据考评对象不同特点，对基本指标内容细化、分设后的评价指标。

　　第十六条 基本指标由财政部门统一制定，并根据绩效考评工作的开展情况逐步完善。具体指标由主管部门、单位商财政部门研究确定。

　　第十七条 绩效考评标准。是衡量财政支出绩效的标尺和准绳，绩效考核标准分值为100分。

　　考评分值在90（含）分以上为优、90分以下80（含80）分以上为良、60（含60）分为一般、60分以下为差四个等级

　　第十八条 绩效考评标准是依据绩效考评指标设定的。在评价对象和具体指标确定后，应选择具体的考评标准进行评价，选择的考评标准应保持一定的连续性。

第四章 绩效评价的组织管理与实施

　　第十九条 财政部门负责制定绩效评价制度、办法和操作规范，统一组织和规划绩效考评工作，指导、监督和检查主管部门和单位绩效考评工作，并选择重大项目直接组织实施绩效考评。

　　第二十条 主管部门和单位负责拟定本部门、单位绩效考评具体实施办法，并商财政部门确定；负责组织实施本部门、单位的绩效考评工作。

　　第二十一条 重大项目的绩效考评由财政部门组织，原则上应当委托具有相应资质的社会中介机构或组织专家组实施，并可邀请人大、政协专业委员会的委员参加；一般性项目可由本部门、单位内部相关业务人员实施，也可委托具有相应资质的社会中介机构或组织专家组实施。

　　第二十二条 主管部门和单位应当将本部门、单位的绩效考评结果于评价结束后20天内报同级财政部门，财政部门可对绩效评价结果进行检查。

　　第二十三条 实施绩效评价所需经费，应当纳入同级财政部门预算。

第五章 绩效评价的工作程序

　　第二十四条 为确保考评结果的客观、公正，绩效考评评工作应当遵循严格、规范的工作程序，一般分为前期准备、实施评价和撰写报告三个阶段。

　　第二十五条 前期准备阶段

　　（一）确定考评对象。绩效考评对象由财政部门、主管部门和单位根据绩效评价工作重点及预算管理要求确定。对确定的考评对象，主管部门和单位在向财政部门编报年度预算时，应当提出考评对象的预期绩效目标，经财政部门审核后，批复下达；如遇特殊情况需对绩效目标做出调整的，应当及时报财政部门审定；

　　（二）成立考评价工作组。考评对象确定后，组织实施绩效考评的财政部门、主管部门和单位应成立考评工作组，负责制定考评实施方案、选择考评机构和审核考评报告等；

　　（三）下达考评通知。在具体实施绩效考评工作前，组织实施绩效考评的财政部门、主管部门和单位应当下达考评通知。内容包括考评目的、任务、依据、考评机构、考评时间和有关要求等。

　　第二十六条 实施评价阶段

　　（一）资料审核。考评机构应当对主管部门或单位提交的相关资料进行审核。主管部门或单位对所提供资料的真实性和准确性负责。

　　（二）现场和非现场考评。绩效考评的形式包括现场考评和非现场考评，考评机构可根据具体情况采取不同的考评形式。

　　现场考评是指评价机构到现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。

　　非现场评价是指评价机构在对提交的资料进行分类、整理和分析的基础上，提出评价意见。

　　（三）综合评价。考评机构在现场和非现场考评的基础上，运用相关考评方法对绩效情况进行综合性评价。

　　第二十七条 撰写报告阶段

　　（一）撰写报告。考评机构按照规范的文本格式和要求撰写绩效评价报告（具体格式和要求由州财政局另行制定）。绩效考评报告应当依据充分，内容完整，数据准确，分析透彻，逻辑清晰；

　　（二）提交报告。考评机构应当将考评报告在规定时间内提交考评工作组，经考评工作组审定后，将考评结果通知被考评者；

　　（三）归档存查。考评工作结束后，组织实施考评的财政部门、主管部门和单位应及时将考评报告、考评通知书和实施方案等资料归档存查。

第六章 绩效评价结果的应用

　　第二十八条 财政部门应当将绩效考评结果作为下年度安排部门预算的重要依据。对绩效考评优良的，在下年度安排预算时给予优先考虑；对绩效考评一般的项目，在下年度安排预算时要从紧考虑；对绩效考评差的项目要进行通报，并对同类项目不再安排下一预算年度的专项支出。

　　第二十九条 财政部门应当根据绩效考评中发现的问题，及时提出改进和加强财政支出管理的措施或整改意见，并督促主管部门或单位予以落实，不断提高财政资金的使用效益。

　　第三十条 主管部门和单位应当根据绩效考评中发现的问题，认真加以整改，及时调整和完善本部门、单位的工作计划和绩效目标，合理调整支出结构并加强财务管理，提高管理水平。

　　第三十一条 绩效评价中若发现违法行为的，应当根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2004〕427号）等有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十二条 为增强财政资金使用的透明度，财政部门应当建立绩效考评信息公开发布制度，将绩效考评结果在一定范围内公布。

第七章 附则

　　第三十三条 各县可依据本试行办法，结合本地实际，制定具体实施意见。

　　第三十四条 本办法由州财政局负责解释。

　　第三十五条 本办法自下发之日起试行。

福建省厦门市思明区人民政府


思明区人民政府关于印发《厦门市思明区应用技术研究与开发资金管理暂行办法》的通知


　　区直各办、局，各街道办事处：

　　现将《厦门市思明区应用技术研究与开发资金管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇四年八月十八日

厦门市思明区应用技术研究与开发资金管理暂行办法

第一章　总　则

　　第一条 为加强应用技术研究与开发资金管理，提高资金使用效益，参照财政部、科学技术部《应用技术研究与开发资金管理暂行办法》（财教〔2004〕3号）文件精神，结合我区实际，特制定本办法。

　　第二条 思明区应用技术研究与开发资金（以下简称研发资金）是区政府为支持科技创新与发展,加强科技与经济的结合，促进经济和社会可持续发展而设立的专项资金。主要支持方向是科技产业化环境建设及科技成果的产业化。通过支持科技产业化基地技术创新能力建设、科技产业化示范项目研究与开发以及相关科技培训等，为技术创新和科技成果产业化创造环境。

　　第三条 研发资金的使用必须符合我区的产业政策和发展规划，经济效益和社会效益并重，坚持择优扶强，确保专款专用，严禁截留、挪用。

第二章 来源及使用范围

　　第四条 研发资金的来源

　　1、区、街财政每年从预算中安排的研发资金。

　　2、上级部门下拨的研发资金专款。

　　3、研发资金存款利息以及历年回收的研发资金。

　　第五条 使用范围：

　　1、新产品试制、新技术和新工艺开发、推广应用；专利、专有技术的消化吸收；科技成果转化等。

　　2、软科学研究、应用技术研究、科技培训。

　　3、项目咨询、评审、评估、鉴定、验收等管理费用。

　　4、科技担保基金。

　　5、经区政府批准的科技创新条件能力建设项目。

　　6、其他有利于本区科技事业发展的项目。

第三章　管理机构

　　第六条 成立“思明区应用技术研究与开发资金领导小组”（以下简称研发资金领导小组），由区长、常务副区长、分管副区长，区科技、财政、经贸、招商、监察、审计等部门及区生产力促进中心、区担保中心领导组成，负责研发资金项目的审议、检查及重大事项的决策等。

第四章　对象和条件

　　第七条 适用对象为区直机关、区属事业单位及税收归属本区的企业。

　　企业应同时具备以下条件：

　　1、具备独立企业法人资格，从事现代服务业或高新技术产品的研究、开发、生产和经营。

　　2、法定代表人及企业领导层具有较强的市场开拓能力和较高的经营管理水平。

　　3、良好的经营业绩，健全的财务制度。

　　4、企业信誉良好，没有逾期未还研发资金的记录。

　　5、经认定的高新技术企业、民营科技企业优先予以安排。

第五章　申办程序

　　第八条 研发资金的申办程序

　　1、研发资金的申报实行全年受理、定期审核的办法。

　　2、企业申报应提交研发资金申报表、项目可行性报告或商业计划书，并提供营业执照、税务登记证、企业年度审计报告及有关附件等材料（具体见每年的申报指南）；机关和事业单位申报仅提供研发资金申报表和项目相关材料。

　　3、区科技局收到申请材料后，首先进行资格审查、形式审查和内容审查，初审结果报区政府分管领导审核同意。

　　对研发资金无偿资助金额在10万元以上（含10万元）的项目由区科技局组织专家评审或委托法定中介机构评估，评审、评估包括项目的市场前景、技术创新性、技术可行性、风险性、效益性、申报单位的经营管理水平等，并出具明确的评估、评审意见。由区科技局根据评估、评审意见提出支持建议，并提交区研发资金领导小组研究通过，上报区政府常务会研究批准。

　　对研发资金无偿资助金额在10万元以下的项目不需经过评审、评估程序，由区科技局直接提出研发资金的支持建议并提交区研发资金领导小组研究通过，上报区政府常务会研究批准。

　　对研发资金贷款贴息扶持项目，贷款之前需先向区科技局申报批准，方能申请兑现；直接由区科技局根据项目承担单位提供的有效借款合同和有效付息单据提出研发资金的财政贴息支持建议，并提交区研发资金领导小组研究通过，上报区政府常务会研究批准。

　　对研发资金担保贷款扶持项目，直接由区科技局根据育成科技担保公司和协作银行专家评审意见，提出研发资金的担保贷款支持建议，并提交区研发资金领导小组研究通过，上报区政府常务会研究批准。

　　4、确定后的研发资金扶持项目经研发资金领导小组组长签批、区科技局发文，在项目承担单位办理有关手续后执行。

第六章　支持方式及额度

　　第九条　研发资金的支持方式

　　1、无偿资助

　　⑴ 对开拓我区新兴领域而组织的高技术、高风险的社会公益事业项目，一次性给予10万元以下的单项资助。

　　⑵ 对产学研联合、留学生创业、新产品开发、新技术推广应用、科技成果转化、专利（有）技术消化吸收的实施项目，经认定确属高新技术项目的，且企业已初具规模，可按不超过项目承担单位上一年度实际入库区级地方级收入，一次性给予20万元以下的单项资助。

　　⑶ 对取得“国家科技型中小企业技术创新资金”资助的项目，当项目承担单位累计缴纳的区级地方级税收数额达到国家给予的资助资金的50％时，给予所取得资助资金1：1配套资助（扣除同期区政府给予优惠政策的扶持资金）。

　　⑷ 对区行政、事业单位，区、街投资的全资公司，经区政府批准的科技创新条件能力建设项目投资，按区政府确定的资金数额给予支持。

　　2、贷款贴息

　　对符合思明区产业导向且未享受区政府给予“土地优惠”、“租金补贴”、“规模经济”优惠政策的科技型企业，年创地方级税收100万元以上，可按不超过企业实际入库的区级地方级税收的10%给予贷款贴息，年创地方级税收每增加100万元，可相应增加10%的贷款贴息，最高不超过200万元，且不超过企业实际贷款产生的利息，贴息年限为两年。

　　3、担保贷款

　　⑴ 对相关产品已进入产业化阶段的工业科技型企业和软件企业，年销售收入（营业额）在500万元以上，可给予贷款担保，担保额度以企业上年度实际入库地方级税收的3倍为限，且最高不超过以下限额：

　　a、上年度销售收入（营业额）达500万元-1000万元的企业，贷款担保额度为100万元；

　　b、上年度销售收入（营业额）达1000万元-3000万元的企业，贷款担保额度为200万元；

　　c、上年度销售收入（营业额）达3000万-5000万元以上的企业，贷款担保额度为300万元；

　　d、上年度销售收入（营业额）超过5000万元以上的企业，贷款担保额度为500万元；

　　e、基于上述条件，并获得国家高新技术研究发展项目计划（863）、国家重点基础研究发展规划项目计划（973）、国家科技攻关计划、火炬计划、科技型中小企业技术创新资金等资助的项目其担保额度可上浮40%；项目成果获得国家科技部和其他部委认定的其担保额度可上浮30%，获得省级认定的其担保额度可上浮20%，获得市级认定的其担保额度可上浮10%。

　　⑵ 担保额度按年计算，一年一定，跨期作废；担保期限一般不超过一年，贷款逾期未偿还的一律不得续保。具体按《思明区信用担保管理暂行规定》执行。

第七章　研发资金的支付

　　第十条 对无偿资助方式支持的项目，项目承担单位凭区科技局下达的计划文件直接到区科技局办理拨款手续。对经区政府批准的科技创新条件能力建设项目投资，按区政府确定的资金全额拨付。

　　第十一条 对贷款贴息方式支持的项目，项目承担单位凭区科技局下达的计划文件和有效借款合同以及有效付息单据，直接到区科技局办理拨款手续。

　　第十二条 对以科技信用担保贷款方式支持的项目，区科技局下达计划文件后，将科技担保资金拨入厦门市育成科技担保有限公司账户，由厦门市育成科技担保有限公司与项目承担单位和协作银行按合同和协议规定办理贷款担保手续。项目承担单位（借款人）享有的权利、承担的义务按相应的借款合同、反担保合同、承诺书等执行。

第八章　研发资金的管理

　　第十三条 研发资金由区科技局进行管理。区科技局负责组织编制年度研发资金的预算草案、组织或认定项目评审、合同办理、资金发放、项目进度考核、项目验收，负责资金使用的检查、监督、管理，纠正、处理项目承担单位转移、挪用应用技术研究与开发资金的违纪行为等。

　　第十四条 研发资金预算的编制。区科技局负责编制全区年度研发资金预算草案。区财政局根据区科技局送交的年度研发资金预算草案及预算编制说明，结合当年财务情况及研发资金的变化因素，核定区本级和各街道预算建议数，与汇总后形成的全区年度财政预算草案报请区委、区政府审核，提交区人大审议通过，并根据区政府常务会或区委常委会研究确定的项目，按用款实际进度将资金拔入研发资金专用账户。

　　第十五条 街道预算安排的研发资金项目纳入全区研发资金计划，由街道参照本办法从街道研发资金中安排，并报区科技局备案。

　　第十六条 研发资金要坚持专款专用，专项核算的原则，项目承担单位应按规定每季度报送会计报表及编制说明至区科技局或区科技局委托的管理机构，区科技局应采取有效措施加强研发资金的日常监管。

　　第十七条　区生产力促进中心受区科技局委托，参与组织研发资金项目的申报、受理、初审、评审、验收，对项目实施进度执行情况进行监督跟踪反馈，负责每季度编制收集有关数据报表报送区科技局。

　　第十八条 项目承担单位职责

　　1、严格遵守研发资金管理的有关规定，严格遵守合同规定的条款，履行合同；同时履行其在相关文件中作出的承诺，承担其应尽的义务。

　　2、在项目进行的每年年终，要向区科技局提交一份项目进展情况报告。

　　3、项目完成后，应当按照要求进行项目验收。在项目验收时，项目承担单位除提供技术成果验收报告外，还需提供项目经费使用情况的总结报告。项目验收专家组成员中应包括技术专家和财务专家。

　　4、主动接受区科技局、区生产力促进中心的监督、检查、整改指令，主动接受区财政、审计等相关部门的检查；实事求是反映取得的成效及存在的问题，重大事项应及时向区科技局汇报。

　　5、要切实加强研发资金的管理，抓紧项目的组织实施，确保项目质量。

第九章　违约责任

　　第十九条 项目承担单位或个人不得以任何形式、任何理由截留或挪用研发资金，对违反规定的一经查出，按照有关财经法规，追究相关单位和个人的责任，将截留或挪用研发资金全额收缴，并按银行同期贷款利率收取资金占用费，科技局在今后三年内不再接受该单位研发资金的申报。逾期未还款的单位不予安排新的研发资金，逾期半年以上的由区科技局或其委托管理单位采取法律手段强制收回。

第十章　附　　则

　　第二十条 街道应用技术研究与开发资金的管理参照本办法执行。

　　第二十一条 本办法自发文之日起执行，以前规定与本办法有冲突的，按本办法执行。

　　第二十二条 本办法由区科技局负责解释。