漫谈资产的保全与处置--在联社集中学习例会上的讲稿

(河南省平顶山市城市信用社 张要伟 zhangyaowei197@sohu.com)


按照联社领导的安排，今天这次例会由我主讲。
说“讲课”是不妥当的，在信用社经营与管理的各个方面，领导和同志们不管是理论上，或是实践经验都很全面而且丰富，古人说：“三人行，必有我师”，在座的领导和同志们都有许多地方值得请教。兼任资产管理部主任后，由于工作的需要，通过向书本学习、向同志们请教，在信贷资产保全与处置方面有所收获。从这个意义上说，今天的例会，就包含有两方面的意思：一是向同志们汇报一下近一段的工作与学习，另一方面也是接受联社领导对我工作与学习效果的考试。不管“考试”成绩如何，都希望领导和同志们继续不吝赐教。
由于缺乏系统的知识，我今天主要结合工作实践，漫谈一下信贷资产的保全与处置。有些内容，xx同志可能已经讲过，我这里择其要者进行必要的重复。
资产的保全与处置，是个很大的命题，是个系统的工程，它涉及信贷管理知识、财会知识、法律知识等，特别是强调对法律法规的深刻领会与灵活运用。这里，我仅结合资产保全与处置的几个重要环节谈一些粗浅的体会：
一、信贷资产的保全
这里谈的信贷资产，主要是指大额不良贷款。大家知道，从2000年起，随着市场经济体制改革的不断深化，“改制”逐渐被一些政府和企业奉为企业脱困的“灵丹妙药”。常言说：“歪嘴和尚念歪经”。在巨大的债务压力下，一些政府主管部门和企业负责人，不是想方设法与银行联手寻找出路，而是死死地抓住“改制”这根救命稻草，挖空心思逃债躲债。特别是今年，我国正式加入WTO，更使企业改制步伐进一步加快。我们宝丰县确定的目标是，2002年底以前，乡镇及村办的一切企业都必须改制完毕，就是说，以工商部门颁发的营业执照为准，各乡镇及村组织不得再有一家企业。为达到这个目标，一些领导同志在会议上明确指出：各乡镇都要研究“孙子兵法”，学会合法地、艺术地逃掉银行债务，而达到这一目的的最好办法，就是操作破产。合法、事实求是的破产无疑是解决企业困难和银行不良债权的最后办法，但就现实情况看，企业破产后偿债资产无一例外地为“零”，换句话说，你银行或信用社不可能在破产中得到一分钱的补偿。在这种情况下，我们的措施恐怕就只剩下一个，那就是赶在他破产立案之前取得它。
关于破产，可以说是对银行债权威胁最大的后果。因为按照法律规定，破产程序优于一般民事诉讼程序，就是说，一旦企业在法院申请破产立案，其他一切尚未执行终结的法律程序一律中止。包括你所采取的扣留、冻结、查封或扣押等法律措施。需要注意的是，一般认为，法院最后将企业资产依法裁定给予银行或信用社，抵偿贷款已经属于执行终结。其实不完全是这样。法律规定，法院将企业有效资产执行裁定给债权人，应进行合法过户登记。这方面，法律条文虽然不太具体，但经多方咨询律师和法官，大多认为，不过户登记视同于没有执行终结，执行程序是不能阻止企业破产的。
人民法院受理破产案件后，依法应在10日内通知债权人，并发布公告。债权人在收到通知后30日内，未收到通知的自公告之日起3个月内，向人民法院申报债权。逾期没有申报债权的，视为自动放弃。这一点很重要。在我们的具体实践中，成功的做法是，通知担保人申报债权，企业破产后，在偿债率(主要是银行和其他债权，不包括应缴税款、破产费用等优先扣除部分)为零的情况下，立即向担保人主张债权，结果收回了全部本息。
我们保全信贷资产，可以依法，也可以协商解决。依法，就是认真把握每一个法律程序。企业贷款的诉讼，往往结合着对有效资产的查封。一般情况是诉讼后申请查封，查封后，我们可以从容应对诉讼。但有时为防止企业抽逃资金和有效资产，或者担心被其他债权人依法先行一步采取措施，也可以在提供诉讼担保的情况下，申请诉前查封。但一定要注意，诉讼查封后，必须在15日内提起诉讼，否则，查封自动解除。同时应该注意的是，查封必须向有权管理部门下发协助通知书，比如土地、房管部门以及主管部门等，或者公告送达或留置送达，否则查封的效力是不能得到实现的。这方面，过去我们是有教训，由于我们查封后，没有向土地部门下达协助通知，结果让另一个债权人占了先机，造成很大被动。查封还要注意的一点，就是要尽可能地与主张债权的标的相近，明显超标的查封，也是无效的，如果其他债权人或债务人提出异议，就会很麻烦。
对于胜诉的案件，如果不能在判决规定的时间内履行义务，就一定要及时申请执行。《民诉法》规定：“申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为一年，双方是法人或者其他组织的为六个月”。过了这个期限，则属于自动放弃权利，不能再申请执行，以前的诉讼也就成了一纸空文。这里，我说一个例子：近期，我们拟对一个“老牌”的不良贷款企业部分有效资产采取保全措施(这个措施，过去由于种种原因不能实施)，当调取该企业在另外两家信用社的贷款时，我们遗憾地发现，一家信用社的该企业贷款因当年无希望收回，早在六七年前丧失诉讼时效，另一家信用社的该企业贷款诉讼判决后，因无望履行，根本没有申请执行，至今也已经六七年啦。怎么办？从法律角度说，没有丝毫办法，事实上，这两笔贷款已经注定要损失。你说是谁的责任？历史的责任，谁让我们当时法律知识那么浅，法律意识那么淡呢？谈到这里，就说明了，现在我们为什么那么强调确保诉讼时效和担保时效。一笔贷款，现在可能明摆着收不回来，但谁敢说以后永远收不回来？假如在法律上丧失了追偿时效,以后就是遇到机会,也无能为力了。
协商解决主要针对那些企业还有相当可观的资产，法人和主管部门负责同志比较配合，且担保已没有实际意义的情况。在这方面，我们有成功的案例。
二、资产的处置
资产的处置，主要发现在如何取得这项资产和怎样尽可能地全部或部分变现。
我们保全企业有效资产，主要目的是收回贷款资金，但现实情况是，企业往往难以偿还贷款。怎么办？为了防止企业逃债，就要合法地接收企业的有效资产，这就是我们这两年接收的抵贷资产。这里首先应该明确一点：接收抵贷资产，是我们不得已而为之，并不是我们乐以接收那些实物资产，包括计息和账务上不良贷款下降，都不是接收抵贷资产的目的。目的只有一条，就是尽可能地减少贷款损失。
抵贷资产的取得，一般有三个途径：法院的确权裁定、三方签定的抵贷协议、仲裁机构的仲裁决定。这三项中，前两项我们使用比较多。后一项我们研究的少，操作起来也比较麻烦，用的比较少。这方面，年初我们听张智广老师的讲座，已经有所了解。道理很简单，但实际应用起来却并不是很容易的。在今年的抵贷资产检查中，我们有的社，去年就进了抵贷资产了，今年至今还没有合法的取得文书。说是凭法院裁定进的抵贷资产，结果一看，只是一个法院查封裁定，根本不是交付裁定。问题出现了，却很难处理。
取得抵贷资产，必须进行合法的价值认定。这个企业值多少钱？你说了不算，我说了不算，只有经过合法注册的具有资格的评估师的评估报告算数。这是唯一的依据。不经合法评估的取得，是不严肃的，也是违规的。进账抵贷资产，在评估变现底价以内，必须首先冲减取得前的各种必要费用支出，然后严格按法律文书和协议所确定的相应贷款在贷款科目冲减。过去，我们取得抵贷资产时的一部分利息直接进入了损益，今后，这一部分利息就只能进入表外科目。随意调整其他无关贷款进入抵贷资产和超过评估价值进账抵贷资产都是严重违规的。同时决不允许贷款进入抵贷资产后，单纯为账面的经营成果遗留费用挂在其他应收款科目。这些问题，我们都是存在的。
接收抵贷资产，还应该注意以下三点：一是土地问题。土地问题一直是个敏感的问题。县营企业占地多属于国有土地，但国有土地又分为划拨土地和出让土地，两者价格上的差别是很大的，这一点，要伟同志已经讲过。二是集体土地。乡镇企业占地多属于集体土地。企业当年取得的途径本身就很不规范。但只要不征为国有土地，都仍然属集体性质。在涉及集体土地问题上，必须十分慎重。因为集体土地直接涉及农民的利益，关系着农村的稳定，政策性很强，并且相关法律还很不明确。三是前面提到的过户问题。因为难点比较多，过后进一步讨论。
接收抵贷资产，根本目的在于通过处置收回贷款。处置的办法无非三条：或转让，或租赁，或自用。抵贷资产自用，严格来说是不允许的，实际上只有两条。在租赁上，为了保证租金及时到位，我们要求必须做到先付租金后经营，确保我们的主导权。在转让上，由于我们接收的资产都比较大，一般的客户很难整体一次性买断。为解决这个问题，在联社领导的指导下，我们今年已经成功地偿试了资产分期转让模式。按资产价值，确定在几年内付清全部款项，然后，产权自动转让于客户。如果客户中途违约，则产权仍然属于信用社。
租赁收入按规定要进营业外收入，现在的问题是租赁费收入税率比较高，资产管理部目前正在与刘总找专家研究。转让抵贷资产的收入，首先必须冲减入账各种相关费用（涉及税金的，要优先支付税金），其次是冲减贷款本金，再其次是冲减利息。这方面，过去我们在管理上存在漏洞，一些社部分处置抵贷产后，收入全部直接做利息收入，致使问题很难处理。
三、贷款责任追究
根据联社安排，贷款责任追究和呆滞贷款管理这两项工作转移到资产管理部职能范围。这方面属于新课题，有待下一步认真研究。这里，我结合近期追究中出现的问题，谈几点体会：
一是认识有待深入。贷款的重要性现在已经是人人共知，责任追究也已经开成共识，谁都说该追究。可只要牵涉到自己，认识问题的出发点马上就变，心里马上就不舒服，就希望网开一面。这其实是心理这秤没有摆平。既然贷款管理如此重要，既然贷款责任不追不行，为何不从自身做起？
二是态度有待转变。责任追究，罚款不是目的，处分也不是目的，最终目的是完善手续，降低贷款法律的风险。如果造成几十万、上百万的贷款风险，即使开除、判刑也已经于事无补。近期责任追究中，一些催收协议签字的真实性很值得怀疑，但我们不是字迹鉴定专家，不能进行合法认定。但在工作中也已经明确告诫有关信贷人员，一旦在将来的诉讼中出现问题，责任自负。下一步对诉讼中败诉和脱保责任的追究，就是对这一责任的落实。
三是素质有待提高。贷款责任的形成，除了认识和态度上的不足外，法律及贷款管理知识的欠缺也是重要因素。下一步资产管理部巡回授课的任务仍然很大，要针对问题，解决问题。
四是力度有待加大。责任追究必须加强，力度必须加大，没有阵痛就没有新生。这项工作，资产管理部有决心做好。
以上是自己从事资产保全工作以来的一些粗浅认识，错误之处敬请批评指正。
谢谢。


山东省青岛市人民政府


青政发〔２００４〕17号
青岛市人民政府关于印发《青岛市居住证制度暂行规定》的通知



各区、市人民政府，市政府各部门，市直各单位：
　　现将《青岛市居住证制度暂行规定》印发给你们，望认真遵照执行。


青岛市居住证制度暂行规定

　　第一条　为引进人才，加快人才高地建设，提高城市综合竞争力，根据国家、省有关规定，结合本市实际，制定本规定。
　　第二条　符合下列条件之一的人员，年龄在40周岁以下，以不改变其户籍或国籍的形式，来本市市南区、市北区、四方区、李沧区和高新技术产业开发区工作或者创业的，可以依据本规定申领《青岛市居住证》（以下简称《居住证》）：
　　（一）具有专科以上学历或者中级以上职称；
　　（二）具有全日制中专学历并具有中级以上专业资格证或国家职业资格证书，且符合本市发布的年度紧缺急需专业（以下简称紧缺急需专业）的要求，与用人单位已经签订劳动合同；
　　（三）符合本市紧缺急需专业要求的高级技术工人、技师、高级技师；
　　（四）其他在技术和管理方面具有特殊技能。
　　第三条　本市紧缺急需专业，由市人事部门、劳动保障部门和计划部门根据人才和劳动力市场需求情况拟定，报经市政府同意后，按年度向社会公布。
　　第四条　《居住证》载明持有人的姓名、出生日期、性别、民族、现居住地址、供职单位和职业、证件编号、签发日期、有效期限、居民身份证编号或者国籍（地区）等内容。
　　第五条　《居住证》的有效期限为3年。
第六条市人事部门负责对符合本规定第二条（一）、（二）、（四）项规定的人员的审核。其中引进的大型、特大型企业高级经营管理人员，由市企业经营者评荐机构审核；省内教育系统来我市教育系统工作的，由市教育局审核。
　　市劳动保障部门负责对符合本规定第二条（三）项规定的人员的审核。
　　市公安部门负责《居住证》的发放及相关管理。
　　市计划、外事、科技、教育、工商、地税、住房公积金管理等相关部门，按照各自职责，做好与引进人才和《居住证》相关的管理和服务工作。
　　第七条　需要申领《居住证》的，由用人单位按本办法第二条、第六条规定的范围，分别向市人事部门或者市劳动保障部门提出申请，并填写《居住证》申请表。
　　第八条　申请《居住证》时，应当提交申领人的下列材料：
　　（一）学历证明、专业技术证书、职业技能资格证书或者业绩证明材料；
　　（二）有效的身份证明；
　　（三）本市聘用单位证明；
　　（四）在本市市南区、市北区、四方区、李沧区和高新技术产业开发区的住所证明。
　　已经在本市创业的申领人，还应当提交投资或者开业的相关证明。
　　已经入境的境外申领人，还应当提供公安部门出具的入境证明。
　　对本规定第二条（四）项规定的具有特殊才能的人才，应经人才素质评价机构评价。
　　第九条　市人事部门、劳动保障部门应当自收到申请表和申请材料之日起7个工作日（特殊人才30个工作日）内，完成审核认定工作。对符合条件的，在《居住证》申请表上填写审核同意意见。对不符合条件的，书面告知申领人。
第十条申领人凭审核同意后的《居住证》申请表，持本人有效身份证明，育龄妇女还应当持户口所在地乡镇人民政府或街道办事处出具的《流动人口婚育证明》，到居住地公安派出所办理领取《居住证》的相关手续。公安派出所应当自收到审核同意后的《居住证》申请表之日起3个工作日内，办理有关登记事项，发给《居住证》。
　　《居住证》由市公安部门统一印制。
　　第十一条　《居住证》有效期满，需要申领新的《居住证》的，应当在有效期满15日前,按照本规定第七条至第十条的规定，到市人事部门或市劳动保障部门以及原发证的公安派出所办理换证手续。
　　第十二条　签发《居住证》的公安派出所应当建立持证人员档案，及时调查、掌握持证人员的工作单位、居住地等情况。持证人员居住地迁出原发证派出所辖区的，应当在30日内向新居住地公安派出所办理变更登记手续。
　　第十三条　《居住证》遗失，持证人应当向原发证的公安派出所办理挂失和补办手续。
　　第十四条　持有《居住证》的人员，可以享受以下待遇：
　　（一）申请认定高新技术成果转化项目，参与科技项目招投标，申请科技人才计划资助或者科技项目资助，申报科技奖励；
　　（二）参加本市专业技术职务任职资格的评定或考试、执业（职业）资格考试、执业（职业）资格登记、技术及技师等级考试；
　　（三）参加本市各类先进的评选和表彰奖励；
　　（四）符合本市关于引进国内外优秀人才待遇规定条件的，可按来青工作实际时间申请相应的政府补贴；
　　（五）符合本市关于引进国内外优秀人才待遇规定条件的，其子女在本市中小学、幼儿园就读，按本市有关规定享受相关待遇。其他人员的子女，按本市户籍户口待遇，在本市中小学、幼儿园就读；
　　（六）在本市创办企业；
　　（七）境内人员持证可直接办理就业手续，参加本市的各项社会保险，按规定享受各项社会保险待遇。其社会保险关系可按规定办理转移、支付等手续；
　　（八）境内人员按有关规定在本市办理因私出国商务手续；
　　（九）为随同来本市的配偶及其未成年子女申领《居住证》，并享有相应待遇。
　　第十五条　持有《居住证》的人员，符合本市引进人才其他待遇规定的，按规定享受相关待遇。
　　第十六条　持有《居住证》的外籍人员和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的人员的就业手续，按国家有关规定办理。
　　第十七条　持有《居住证》的人员，符合本市落户条件，愿意取得本市户籍的，可按规定办理落户手续。
　　第十八条　本规定自2004年4月1日起施行。